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摘要：

企業管理的核心是財務管理，而財務管理又離不開資金管理。工業企業資金管理決定企業的生存和發展。工業企業與其他企業相比，具有高負債率和高應收賬款率的特點，為其資金管理增加了難度。本文從工業企業資金管理特點和問題出發，就如何改善工業企業資金的管理提出相關建議。

關鍵詞：

工業企業；資金管理；供應鏈

2002年，隨著健康消費觀念的逐漸普及，中旺集團創始人王中旺投資五谷道場“非油炸”方便面項目時，選定的戰略突破點：“非油炸，更健康”，不僅頗有想象，而且打開了市場差異化競爭的新局面。然而，這匹“黑馬”并沒有創造出理想的成長神話。2007年年底，五谷道場牌方便面北京房山廠區被法院貼上封條，原因是盲目擴張導致資金鏈斷裂，欠下供貨商近1000萬元貨款和銀行的4000多萬元貸款，以致出現拖欠員工工資、多地供貨短缺現象，最終導致五谷道場經營失敗。任何企業在其生產經營過程中如果沒有穩定資金流的支持，轟轟烈烈的發展也許只是曇花一現般的海市蜃樓。企業要想持續經營實現利潤，需要穩定資金流的支持；企業規模的擴張和發展也需要各種渠道融入資金推動發展計劃實施；企業面臨合并或重組時，也需要資金支持。

一、工業企業的資金運動

通過工業企業資金運動的過程可以發現，相比其他行業，工業企業由于資金周轉緩慢、固定資產所占比重較大的特點，使其資金管理具有一定的難度，也很容易導致在經濟危機時出現資金斷裂、還不起貸款等現象。根據國家統計局公布數據顯示，截至2016年末，規模以上工業企業應收賬款累計達到11.5萬億元，同比增長8%；工業企業負債率達到56.1%，隱含的流動性風險極大。因此，目前工業企業資金管理就顯得非常急迫。

二、工業企業的資金管理現狀

1.工業企業資金管理環境復雜

工業企業由于其經營活動的特殊性，其資金流管理也具有較為鮮明的特點，主要表現在：（1）相對于其他行業而言，工業企業的經營管理比較復雜，涉及企業計劃、采購、生產、倉儲、銷售等多個環節。經營活動相對復雜，資金管理較為困難。企業生產經營周期較長，資金周轉費時。工業企業相對于大部分商品流通企業和勞務型企業，其經營活動包括供應、生產和銷售三個環節，歷時較長，短則幾個月，長則數年；（2）固定資產投資所占比重較大，資金沉淀較多。現代工業企業的自動化、機械化和規模化使機械設備在企業中的應用越來越廣泛，機械設備作為固定資產的重要組成部分，也相應在企業的資產中占有較大比重。然而，由于固定資產前期投資大、回報周期長，導致企業沉淀資金較多，嚴重影響企業資金的使用效率，使企業的流動性風險加大。

2.工業企業資金風險大

工業企業的資金管理情況呈現明顯的行業特征，根據國家統計局的工業企業財務數據顯示，截至2016年末，工業企業的資產負債率達到56.1%，債務籌資方式主要包括銀行借款和發行債券。負債籌資能給企業帶來杠桿效益，但過多的債務讓企業面臨的償債風險也較大。一旦企業發生流動性困難，資產惡化帶來的風險必然傳遞至金融系統，由于償還不了巨額債務而破產的企業案例比比皆是。

三、加強工業企業資金管理的建議

1.建立以現金流量為核心的財務管控體系

工業企業應強化“現金為王”的資金管理理念，將以現金流量為核心的資金管理上升為企業戰略，加強同企業發展戰略的協調同步。工業企業應積極削減各項成本費用，合理編制生產計劃，提高機械設備使用效率。同時，制定科學的備料計劃，減少設備、材料、產品庫存，積極盤活閑置資產。大型機械設備可以通過租賃形式投產使用，減少資金擠占和沉淀。

2.推動工業企業全面預算管理發展

工業企業應以預算管理為基礎，控制其經營管理費用。工業企業應建立全面預算管理體系，包含“事前計劃、事中控制、事后監督”，合理運用預算編制、執行、分析、調整、考核等手段，強化監控工業企業資金流向。同時，工業企業應建立資金管理風險分析和預警體系，在企業對每一個投資項目決策前全面分析其決策風險。企業財務部門應強化監控資金往來賬戶、關聯公司賬戶等，密切關注企業資金流動情況。健全內部控制制度，建立財務集中體系，構建財務共享服務中心，加強企業收支管理、審批管理、采購管理等，規范企業財務活動。東北制藥總廠通過實施全面預算管理體系，依托K/3ERP平臺，以營銷工作為起點，成本費用控制為基點，資金平衡為重點，構建企業戰略規劃、目標管理、業務計劃、財務預算和績效評價體系，實現戰略層、經營層和作業層三層組織機構協調流程的整合。

四、結論

工業企業應樹立“現金為王”的資金管理意識，積極推進全面預算管理建設，加強企業費用管理，削減不合理的開支。同時，應優化資本結構，適度融資，增加企業資金流入。此外，工業企業還應加強供應鏈資金管理，提高整體財務風險防范能力。

參考文獻：

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[3]瞿恩慈.淺析制造業企業資金管理[J].企業研究,2014(16).

[4]劉愛榮.試析工業企業的資金管理重點及其控制[J].中國外資,2012(7).

作者:崔丹丹 張曉琳 單位:安陽學院